Manual de Procedimentos Contábeis EFITEC

EFITEC Contabilidade
REC2025_ContabilidadeSIMPLES

Rotina mensal de lançamentos contábeis p/ empresas do SIMPLES NACIONAL

Índice:

A – LANÇAMENTOS DIARIOS
B – LANÇAMENTOS MENSAIS
C – INTEGRAÇÃO MENSAL FISCAL – CONTABIL
D – INTEGRAÇÃO MENSAL PESSOAL – CONTABIL
E – LANÇAMENTOS ANUAIS
F – CONCILIAÇÃO BANCARIA E DE CAIXA
G – FOLHA DE PAGAMENTO
H – APROPRIAÇÃO E PAGAMENTO DOS IMPOSTOS
I – OPERAÇÃO COM MECADORIAS
J – FECHAMENTO MENSAL
L – FECHAMENTO ANUAL
M – GRAVAÇÃO E IMPRESSÃO DOS RELATORIOS CONTÁBEIS

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A – LANÇAMENTOS DIARIOS

1. Apropriação do Aluguel

D – 301 – ALUGUEIS
C – 218 – ALUGUEIS A PAGAR
H – 316 – Desp. c/alugueis

2. Pagamento do Aluguel

D – 218 – ALUGUES A PAGAR
C – 7 – BANCO
H – 316 – Pagto. do aluguel

3 Serviços prestados à empresa

D – 178 – SERVIÇOS PROFISSIONAIS DE TERCEIROS
C – 5 – CAIXA
H – 151 – Venda de serviços

4. Serviços prestados pela empresa

D – 5 – CAIXA
C – 138 – VENDA DE SERVIÇOS
H – 151 – Venda de serviços

5. Serviços prestados por outras empresas

D – 202 – SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO
C – 7 – BANCO C/ MOVIMENTO
H – – Serviços prestados por terceiro

6. Abastecimento de veiculo – combustível

D – 182 – COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTE
C – 5 – CAIXA
H -158 –

7. Compra de Material de Escritório a prazo

D – 209 – MATERIAL DE ESCRITORIO
C – – DULICATAS A PAGAR
H – 313

8. Pagamento de Material de Escritório a prazo

D – – DUPLICATAS A PAGAR
C – 5 – CAIXA
H –

9. Compra de Material de Consumo

D – 264 – 303 – MATERIAL DE CONSUMO
C – 9 – 7 – BANCO
H – 339 – 325

10. Compra de Material de Construção

D – 359
C – 9
H – 325

11. Empréstimo de Sócio

D – 5 – CAIXA
C – 258 – EMPRESTIMO DE SÓCIO
H – 067 –

12. Pagto. do Empréstimo de Sócio
    D – 258 – EMPRESTIMO DE SÓCIO
    C – 5 – CAIXA
    H – 214 –

B – LANÇAMENTOS MENSAIS

1.1. Pagamento do aluguel

D – Alugueis
C – 7 – BANCO C/ MOVIMENTO
H – 00 – pagamento de aluguel ref. 00/00

2. Recebimento de Honorarios

D – 7 –
C – 256 –
H – 151 –

3. Pagamento do DAS

D – 264 – IMPOSTOS FEDERAIS
C – 7 – BANCO
H – 925 -Pagto. impostos federais

4. Pagto. Taxa Licença

D – 342 – IMPOSTOS MUNIIPAIS
C – 7 – BANCO
H – 132 – Pagto. impostos municipais

5. Pagameto do ISS Fixo

D – 342 – IMPOSTOS E TAXAS MUNICIPAIS
C – 7 – BANCO
H – 132 – Impostos e Taxas

6. Pagamento de Internet

D – 348 – INTERNET
C – 7 – BANCO
H – 322 – Desp. c/ Internet

7. Retirada de Sócio

D -276 – LUCROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS
C – 7 – BANCO
H – 402 -Retirada de sócio

8. Pagamento da CPFL

D – 296 – ENERGIA ELETRICA
C – 7 – BANCO
H – 930 – Pagto. energia eletrica

9. Pagamento do Telefone

D – 327 – TELEFONE
C – 7 – BANCO
H – 124 – Desp. c/ telefonia

C – INTEGRAÇÃO MENSAL FISCAL – CONTABIL

1. Executar o Lote E01 onde: E – escrituração 01 – mês de referência

D – INTEGRAÇÃO MENSAL PESSOAL – CONTABIL

1. Executar o Lote F01 onde: F – folha e 01 – mês de referência

E – LANÇAMENTOS ANUAIS

1.

F – CONCILIAÇÃO BANCARIA E DE CAIXA

1. Conferir o extrato bancario e lançar valores
2. Lançamentos bancários
3. Aplicação Automática INVESTIMENTO

D – 360
C – 9
H – 599

4. Resgate automático INVESTIMENTO

D – 9
C – 360
H – 600

5. Depósito em dinheiro

D – 9 – Banco
C – 5 – Caixa

6. Deposito bancario em dinheiro
7. Saque bancário em dinheiro

D – 5
C – 9
H – 513

8. Cobrança de tarifa TED bancário

D – 333
C – 9
H – 318

9. Pagamento LUCRO TRIMESTRAL

D –
C –
H –

10. Transferência de valores da CAIXA p/ BANCO

D – 5 – CAIXA
C – 7 – BANCO CONTA MOVIMENTO
H – 512 – Transf. de caixa p/ banco

11. Transferência de valores da BANCO p/ CAIXA

D – 7 – BANCO CONTA MOVIMENTO
C – 5 – CAIXA
H – – Transf. de banco p/ caixa

12. Pagamento do FIS – Fundo de Investimento Social

D – 394
C – 9
H – 1

13. Apropriação de Advogado e Contador
14. Apropriação de advogados

D – 286
C – 160
H – 301

15. Apropriação de contador

D – 163
C – 9
H –

16. Pagamento de advogados

D – 160
C – 9
H – 102

17. Pagamento de contador

D – 163
C – 9
H – 102

G – FOLHA DE PAGAMENTO

1. Apropriação do INSS

D – 169 – INSS
C – 102 – INSS A RECOLHER
H – 30 – INSS – apropriação

2. Apropriação do FGTS

D – 170 – FGTSS
C – 103 – FGTS A RECOLHER
H – 31 – FGTS – apropriação

3. Apropriação do Salário Mensal

D – 1650 – SALÁRIOS E ORDENADOS
C – 97 – SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR
H – 00 – Salários ref. 00/00

4. Pagamento de funcionários – Valor líquido

D – 88 – SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR
C – 7 – BANCO C/ MOVIMENTO | 5 – CAIXA
H – 425 – Pagto. Salários ref. 00/00

5. Pagamento de Pro labore – Valor líquido

D – 90 – PRO LABORE A PAGAR
C – 7 – BANCO C/ MOVIMENTO | 5 – CAIXA
H – 804 – Pagto. pro labore ref. 00/00

6. Pagamento dos encargos da FOLHA DE PAGAMENTO – INSS

D – 94 – INSS A RECOLHER
C – 7 – BANCO C/ MOVIMENTO | 5 – CAIXA
H – 426 – Pagto. INSS

7. Pagamento de FGTS

D – 95 – FGTS A RECOLHER
C – 7 – BANCO C/ MOVIMENTO | 5 – CAIXA
H – 427 – Pagto. FGTS

8. IRPF – Compensaçao e Baixa – Imposto de Renda a Compensar

D – 29 –
C – 104 –
H – 580 –

9. Imposto de Renda a Compensado

D – 104 –
C – 29 –
H – 580 –

• APROPRIAÇÃO DO 13º SALARIO E FÉRIAS

1. Apropriação do 13º salario

D – 167 – 13º SALARIO
C – 107 – PROVISÃO P/ 13º SALARIO
H – 43 – 13º a apropriar

11. Apropriação de Férias

D – 168 – FÉRIAS E ABONOS
C – 106 – PROVISÃO DE FÉRIAS
H – 44 – Férias a apropriar

• APROPRIAÇÃO E PAGAMENTO DOS ENCARGOS

1. Apropriação do GPS – Lote F01

D – 113
C – 120
H – 843

13. Pagamento do GPS

D – 120
C – 9
H – 5

H – APROPRIAÇÃO E PAGAMENTO DOS IMPOSTOS DO SIMPLES NACIONAL

1. Apropriação do DAS

D –
C –
H –

2. Pagamento do DAS

D – 264 – SIMPLES NACIONAL SOBRE AS VENDAS
C – 7 – BANCO
H – 925 – Impostos Federais

3. Apropriação da Tx. de Licença

D –
C –
H –

4. Pagamento da Tx. de Licença

D – 342 – IMPOSTOS MUNICIPAIS
C – 7 – BANCOS
H – 132 – Pagto. Impostos Municipais

5. Apropriação do ISS

D –
C –
H –

6. Pagamento do ISS

D – 342 – IMPOSTOS MUNICIPAIS
C – 7 – BANCO
H – 132 – Impostos Municipais

I – APROPRIAÇÃO E PAGAMENTO DOS IMPOSTOS DO LUCRO PRESUMIDO E REAL

1. Apropriação do PIS – Lote F01

D – 113
C – 125
H – 179

2. Pagamento do PIS

D – 125
C – 9
H – 4

3. Apropriação do IRPF – Lote F01

D – 113
C – 121
H – 823

4. Pagamento do IRPF

D – 121
C – 9
H – 3

5. Apropriação do COFINS – Lote F01

D –
C –
H –

6. Pagamento do COFINS

D – 126
C – 9
H – 2

J – OPERAÇÃO COM MECADORIAS

1. Compra de mercadorias p/ revenda

D – 39 – MERCADORIAS P/ REVENDA
C – 5 – CAIXA
H – 94 –

2. Venda de mercadorias

D – 5 – CAIXA
C – 137 – VENDAS DE MERCADORIAS
H – –

3. Apuração do CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (PLANILHA)

D – 00 – CMV
C – 39 – MERCADORIAS P/ REVENDA
H – –

4. Apuração do RCM – Resultado com mercadorias (NÃO FAZER)

D – 00 – RCM
C – – CMV
H – –

5. Lançamento do Resultado com mercadorias

D – 137 – VENDAS
C – 00 – CMV
H – –

6. Lançamento P/ VENDAS

D – 5 – CAXA
C – 137 – VENDAS
H – –

7. Para saldo negativo de caixa e exitênci de estoque

D – 5 – CAIXA
C – 39 – MERCADORIAS P/ REVENDA
H – 269 –

K – FECHAMENTO MENSAL

L – FECHAMENTO ANUAL

M – GRAVAÇÃO E IMPRESSÃO DOS RELATORIOS CONTÁBEIS

…

TRIBUTAÇÃO DAS SOCIEDADES DO SIMPLES NACIONAL

OPÇÃO PELO SIMPLES NACIONAL (Lei Complementar 123/2006)

As Cooperativas (exceto as de consumo) não poderão aderir ao Simples Nacional, conforme o disposto no artigo 3º da Lei, no parágrafo 4º, inciso VI, da LC 123/2006.

ISS

Será contribuinte do ISS somente se prestar a terceiros serviços tributados pelo referido imposto.
A prestação de serviços a cooperados não caracteriza operação tributável pelo ISS, já que, expressamente, a Lei 5.764/1971, em seu artigo 79, especifica que os atos cooperativos não implicam operação de mercado, nem contrato de compra e venda.

…

INTEGRAÇÃO FISCAL – CONTABILIDADE

1. Entradas

COD. FISCAL C/ VINCULAÇÃO AO LIVRO CAIXA

CFOP – 1.102.000 – CONTA – 1.1.3.02.0001
CFOP – 1.102.000 – CONTA – 1.1.1.02.0001

2. Saidas

COD. FISCAL C/ VINCULAÇÃO AO LIVRO CAIXA

CFOP – 5.102.000 – CONTA – 1.1.1.02.0002
CFOP – 5.102.000 – CONTA – 1.1.3.02.0002

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Atualização: 15:46 25/06/2026